Anticipan tsunami de controversias fiscales por BEPS

El Plan de Acción contra la Erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por su sigla en inglés) generará un tsunami de controversias fiscales, de acuerdo con expertos.

Jeffrey Owens, exdirector de política fiscal de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, afirmó que las administraciones tributarias alrededor del mundo se volverán más agresivas con los contribuyentes con la aplicación del BEPS, con lo cual se generará un mayor número de controversias a nivel internacional.

“Va a ser como Navidad todo el año para las administraciones tributarias alrededor del mundo. Se viene un tsunami de controversias fiscales”, declaró en el marco de su participación en la 5a Reunión del Grupo Científico de Viena.

Por lo anterior y ante la actual incertidumbre que se vive a nivel global, aseveró que es importante que en la parte fiscal se eviten este tipo de diferencias, o bien se busquen las herramientas para solucionarlas tanto a nivel regional como internacional.

Por su parte, Richard Stern, socio de EY Austria, acotó que la economía digital también genera retos en la administración tributaria de los países, ya que deben analizar cómo gravar aquellos negocios digitales.

Los expertos añadieron que las controversias que se generarán por el BEPS se derivarán por la redefinición que plantea este plan del establecimiento permanente, para verificar que los contribuyentes que tengan representación fiscal en otros países estén pagando de manera adecuada y se evite la doble tributación.

“Si hay doble tributación, los negocios no se expanden, no hay desarrollo de la economía, hay incertidumbre en el inversionista para seguir con su negocio. Por esto es importante tener un modelo de mediación, que defina este tipo de controversias”, explicó Edson Uribe, subprocurador de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).

Los mecanismos que actualmente se contemplan en los tratados son bilaterales. Hay un esfuerzo derivado de la acción 15 del plan de acción BEPS, que es la celebración de un tratado multilateral pueden optar por resolver sus controversias en forma bilateral.

México, un paso adelante

Edson Uribe explicó que la figura del acuerdo conclusivo, que se emplea en México, es una mediación efectiva que se analiza para aplicar en otros países.

“En México estamos acostumbrados a que ese tipo de disputas se resuelvan en tribunales, pero a lo que le ha apostado México, a través de la Prodecon, es a que las partes arreglen sus propias diferencias, se pongan de acuerdo en la apreciación de los hechos que genera este tipo de controversias y a la interpretación de las normas”, explicó.

Agregó que desde el 2014 —cuando se crearon los acuerdos conclusivos— hasta diciembre del 2017, la Prodecon recibió más de 7,300 solicitudes de esta figura, de las cuales más de la mitad se han concluido y, de dichos asuntos que se concluyen, dos de cada tres encuentra un acuerdo entre las partes relacionadas.

“En México ya estamos conscientes de que, en los conflictos fiscales, es mejor ponerse de acuerdo con bases legales, terminar en la auditoría el conflicto y no esperar que el contribuyente tenga un crédito fiscal que lo lleve a tribunales y esperar años a que se resuelva”, afirmó.

REFORMA FISCAL EN EU

El subprocurador de la Prodecon agregó que con la reforma fiscal de Estados Unidos, que entró en vigor el pasado 1 de enero, también se generarán un mayor número de disputas fiscales entre contribuyentes y fisco. Sin embargo, abundó que aún se debe ver cómo avanza la reforma y cómo es que las empresas reaccionan a ésta.

“Se debe ser cauteloso para hablar del futuro, pero lo que sí puedo asegurar es que las disputas fiscales van a aumentar (...) Tenemos conocimiento de que es una reforma fiscal muy bien hecha para los intereses de los estadounidenses, pero habrá que ver cómo se materializan los efectos”, añadió.

Asimismo, precisó que si bien la Prodecon no se ocupa de la política fiscal, atenderá cualquier planteamiento que los contribuyentes le entreguen relacionado con la reforma de Estados Unidos.